Un plan de pensiones ofrece flexibilidad: las aportaciones que el ahorrador decida hacer periódicamente son totalmente voluntarias y sin un mínimo establecido. Cada inversor elige el momento y la cuantía que más se ajusta a su bolsillo. Por ejemplo, en BESTINVER la aportación inicial es de 100 euros y se pueden efectuar aportaciones adicionales a partir de tan solo 50 euros.

Las aportaciones que realice la empresa en nombre y por cuenta de los trabajadores se deben imputar como rendimientos del trabajo y tributan por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Las aportaciones satisfechas a los planes de pensiones, tanto las que hayan sido realizadas por el empresario como las realizadas por el propio partícipe, generan un derecho a aplicar una serie de reducciones en el IRPF sujetas a determinados límites.

A continuación detallamos los límites fiscales aplicables a las reducciones por aportaciones a planes de pensiones, en función del territorio.

Límites de aportación a un plan de pensiones

TERRITORIO COMÚN*

LÍMITE FISCAL DE LAS REDUCCIONES:

La menor de las siguientes cantidades:
– 30% suma de rendimientos del trabajo y de actividades económicas; o
– 1.500€ anuales

INCREMENTO DEL LÍMITE:

Adicionalmente, 1.000€ anuales por aportaciones a planes de pensiones de cónyuges cuando:
– No obtengan rendimientos del trabajo ni de actividades económicas; o
– Rendimientos del trabajo (RT) + Rendimientos de Actividades Económicas (RAE) < 8.000€

NAVARRA

LÍMITE FISCAL DE LAS REDUCCIONES:

Partícipes menores de 50 años
La menor de las siguientes cantidades:
– 30% suma rendimientos del trabajo y actividades económicas; o
– 1.500€ anuales.

Partícipes mayores de 50 años
La menor de las siguientes cantidades:
– 50% suma rendimientos del trabajo y actividades económicas; o
– 1.500€ anuales

INCREMENTO DEL LÍMITE:

Adicionalmente, 1.500€ anuales por aportaciones a planes de pensiones de cónyuges cuando:
– No obtengan rendimientos del trabajo ni de actividades económicas; o
– Rendimientos del trabajo (RT) + Rendimientos de Actividades Económicas (RAE) < 8.500€

PAÍS VASCO (EPSV)

LÍMITE FISCAL DE LAS REDUCCIONES:

– 5.000€ anuales por aportaciones de partícipes.
– 8.000€ anuales por contribuciones empresariales.
Límite conjunto:
12.000 € anuales por aportaciones y contribuciones

INCREMENTO DEL LÍMITE:

Adicionalmente, 2.400€ por aportaciones a planes de pensiones de cónyuges cuando:
– No obtengan rendimientos a integrar en la Base Imponible General; o
– Rentas < 8.000€

Cuándo se puede rescatar un plan de pensiones

Se puede disponer del dinero aportado al plan de pensiones (lo que se conoce como disposición o rescate) cuando se dan las siguientes contingencias:

– Jubilación
– Invalidez
– Dependencia
– Fallecimiento. Los beneficiarios del plan son personas físicas con derecho a la percepción de prestaciones del plan por las contingencias susceptibles de acaecer, sean o no partícipes. El partícipe puede designar beneficiarios para la contingencia de fallecimiento.

La ley también permite rescatar un plan de pensiones cuando se dé una circunstancia excepcional como:

– Una enfermedad grave
– Desempleo de larga duración
– Un desahucio de la vivienda habitual
– Antigüedad superior a 10 años de las aportaciones a rescatar. Este cambio normativo se introdujo en 2015. La normativa permite rescatar el dinero del plan a 31 de diciembre de esa fecha. De esta forma, en 2025 se podrán recuperar los derechos consolidados del plan a 31 de diciembre de 2015 y en 2026 los que hubiese a 31 de diciembre de 2016.

Sea como sea, al rescatar nuestro plan de pensiones habrá que pagar impuestos.  Es esencial no solo que lo tengamos en cuenta a la hora de preparar la Declaración de la Renta sino de cara a elegir uno que nos vaya a aportar una rentabilidad interesante entre los planes de pensiones existentes.

 En España no existe una cultura de inversión en renta variable: la gran mayoría de las inversiones se concentra en depósitos, efectivo y renta fija. La renta variable supone un porcentaje bajo si nos comparamos con el resto del mundo, especialmente aquellos países con mayor cultura financiera.

*Territorio común: Que comprende la totalidad del territorio español excluyendo al Pais Vasco y a Navarra, Comunidades Autónomas que gozan de autonomía fiscal.

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